Jak zapłacić dopłatę podatku (restskatt) z norweskiego rozliczenia?

Jeżeli w norweskim rozliczeniu podatkowym (skatteoppgjør) wyszła ci dopłata podatku (restskatt), zapłać ją przelewem na podstawie faktury od urzędu skarbowego (Skatteetaten), z identyfikatorem płatności KID (przy przelewie z zagranicy wpisanym jako referencja). Faktura z danymi do zapłaty przychodzi przed terminem płatności. Termin i to, czy dostaniesz jedną czy dwie faktury, zależą od wysokości dopłaty i od tego, kiedy dostałeś rozliczenie. Jeśli zgubiłeś fakturę albo nie masz KID, wygenerujesz go sam w serwisie Skatteetaten.

Poradnik jest dla osób prywatnych rozliczanych w zwykłym norweskim systemie, w całej Norwegii. Nie opisuje odwołania od rozliczenia ani podatku firm.

Skąd wiesz, ile masz dopłacić?

Restskatt oznacza, że w roku dochodu (inntektsår) zapłaciłeś za mało podatku. Według Skatteetaten przyczyną jest prawdopodobnie to, że ostateczne liczby w zeznaniu (skattemelding) nie zgadzają się z tym, co wyliczono w karcie podatkowej (skattekort).

• Jeśli nie zmieniałeś zeznania, kwotę do zapłaty znajdziesz w zielonym polu na górze zeznania. Jest też w papierowym zeznaniu i w wersji do wydruku w „Mine skattedokumenter”.
• Jeśli zmieniłeś zeznanie, kwota w zielonym polu aktualizuje się sama. Gdy po zmianie wychodzi ci zwrot, nie dopłacasz.
• Kwotę i termin, które obowiązują ciebie, podaje faktura. Przy dwóch fakturach sprawdź obie.

Dopłaty poniżej 100 NOK (razem z odsetkami) nie trzeba płacić. Jeśli jednak odsetki podniosą ją powyżej 100 NOK, zapłać ją po otrzymaniu faktury.

Jakie są terminy płatności?

Zasada wynika z ustawy o poborze podatków (skattebetalingsloven, § 10-21): dopłata osoby prywatnej jest wymagalna trzy tygodnie po wysłaniu rozliczenia, ale nie wcześniej niż 20 sierpnia. Dopłata od 1000 NOK dzieli się na dwie równe raty, a druga rata jest wymagalna pięć tygodni po pierwszej.

Skatteetaten opisuje to tak:

Jeśli termin wypada w sobotę lub niedzielę, możesz zapłacić najpóźniej w najbliższy poniedziałek.

Nowe rozliczenie po zmianie podatku

Jeżeli dostałeś nowe rozliczenie z dopłatą, bo ty albo Skatteetaten zmieniliście dane, całą dopłatę zapłać najpóźniej 3 tygodnie od daty nowego rozliczenia. Kwota nie jest wtedy dzielona na dwie faktury, nawet jeśli przekracza 1000 NOK.

Uwaga: dopłatę trzeba zapłacić w terminie także wtedy, gdy zmieniasz zeznanie albo składasz odwołanie.

Jak zapłacić dopłatę?

1. Znajdź fakturę. Według Skatteetaten bez umowy o e-fakturę faktura przychodzi pocztą albo do Altinn. Jeśli masz taką umowę, faktura przyjdzie wypełniona do twojego banku internetowego.
2. Sprawdź rok dochodu, kwotę i termin na fakturze. Przy dwóch fakturach zapisz oba terminy.
3. Zleć przelew na rachunek z faktury i wpisz numer KID.
4. Zachowaj potwierdzenie przelewu.

Co zrobić bez faktury lub bez KID?

Skatteetaten ma usługę Lag KID-nummer for restskatt, w której wygenerujesz nowy KID. Wybierz w niej właściwy rok dochodu. Na tej samej stronie urząd podaje rachunek do wpłaty dopłaty:

• numer rachunku: 7694 05 24802;
• jako nazwę właściciela rachunku, np. przy zapisywaniu odbiorcy w banku, Skatteetaten każe podać: 924616733 Innkrevingsmyndigheten - Skatteinnkreving (numer organizacji i nazwa).

Przelew z zagranicy, np. z polskiego konta

Dla płatności z zagranicy Skatteetaten podaje:

• IBAN: NO4276940524802;
• BIC (SWIFT): DNBANOKKXXX;
• bank: DNB Bank ASA, Postboks 1600 sentrum, 0021 Oslo, Norge;
• KID wpisz jako referencję (tytuł) przelewu.

Na tej samej stronie są też osobne rachunki do innych wpłat (m.in. „Skatteinnkreving utland” i podatek u źródła od emerytur). Nie wybieraj rachunku z listy na oko: użyj danych z faktury albo danych podanych przy dopłacie podatku.

E-faktura na kolejne lata

Możesz zawrzeć ze Skatteetaten umowę o e-fakturę. Większość banków internetowych proponuje ją przy płatności podatku. Gdy dopłata jest podzielona na dwie faktury, umowę zawrzesz przy płaceniu pierwszej, ale zacznie działać dopiero po zapłaceniu obu. Umowę zawierasz tylko w swoim imieniu; za inną osobę, np. współmałżonka, możesz zapłacić, ale e-faktury dla niej nie ustawisz.

Co grozi przy spóźnieniu?

• Po terminie płacisz odsetki za zwłokę (forsinkelsesrenter) za każdy dzień opóźnienia, aż do zapłaty. Skatteetaten odsyła do kalkulatora odsetek za zwłokę Finanstilsynet. Finanstilsynet ustala tę stopę co pół roku; od 1 lipca 2026 r. wynosi ona 12,25% w skali roku i tę stawkę stosuje przykład Skatteetaten dla spóźnionej dopłaty.
• Jeśli dopłata jest podzielona na dwie faktury i nie zapłacisz pierwszej w terminie, od razu staje się wymagalna cała kwota, a odsetki za zwłokę liczą się od całości. Według Skatteetaten przy terminie 20 sierpnia rata z września staje się wtedy wymagalna już 21 sierpnia.
• Gdy dług dalej nie jest spłacony, Skatteetaten może dochodzić go innymi sposobami. Możesz dostać opłatę i wpis o zaległości płatniczej (betalingsanmerkning). Urząd wymienia m.in. potrącenia z pensji, emerytury lub świadczeń (utleggstrekk), zajęcie (utlegg), sprzedaż przymusową, wniosek o upadłość i potrącenie z kwot, które urząd ma ci wypłacić (motregning).
• Jeśli nie zapłacisz dopłaty przez 3 lata, może zostać obniżony twój dochód wliczany do emerytury, więc emerytura może być niższa.

Co zrobić, jeśli nie możesz zapłacić od razu?

Możesz złożyć do Skatteetaten wniosek o porozumienie w sprawie płatności (betalingsavtale), czyli rozłożenie należności na raty albo odroczenie terminu. Do kwoty doliczane są wtedy odsetki. Warunki i wniosek opisuje strona Betalingsavtale for skatte- og avgiftskrav. Zasadą jest zapłata w terminie, a o tym, czy warunki porozumienia są spełnione, decyduje Skatteetaten.

Jak uniknąć dopłaty w przyszłym roku?

Sprawdź, czy dane w karcie podatkowej zgadzają się z twoją sytuacją, i popraw je, gdy coś się zmieni, np. pensja, odsetki od kredytu albo liczba pracodawców. Kartę możesz zmienić w dowolnym momencie roku. Zobacz poradnik o zmianie karty podatkowej po podwyżce, a jeśli to twoje pierwsze rozliczenie, także o pierwszym zwykłym zeznaniu podatkowym.

Poradnik opiera się na stronach Skatteetaten, przepisie skattebetalingsloven o dopłacie podatku i stronie Finanstilsynet o odsetkach za zwłokę.